太白縣地方政府性債務(wù)管理辦法

第一章  總  則

第一條  為加強政府性債務(wù)管理，規(guī)范政府性債務(wù)行為，提高債務(wù)資金使用效益，防范和化解政府性債務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）和《陜西省政府性債務(wù)管理辦法》（陜政發(fā)〔2015〕18號），結(jié)合我縣實際制定本辦法。

第二條  本辦法所稱的政府性債務(wù)，是指縣、鎮(zhèn)政府（含政府部門和機構(gòu)）、經(jīng)費補助事業(yè)單位、公用事業(yè)單位、政府融資平臺公司等（以下簡稱債務(wù)單位），為政府公益性項目建設(shè)，通過借入、擔(dān)保等方式形成的債務(wù)。分為：（1）一般債務(wù)，為沒有收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借，主要以公共財政預(yù)算收入償還的債務(wù)。（2）專項債務(wù)，為有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展舉借，主要以對應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ検杖雰斶€的債務(wù)。

第三條  本辦法適用于全縣各單位政府性債務(wù)的舉借、使用、償還和監(jiān)督管理。

鎮(zhèn)政府不得舉債和提供擔(dān)保。

第四條  政府性債務(wù)管理堅持以下原則：

（一）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理。全縣政府性債務(wù)管理工作由縣政府統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，各鎮(zhèn)、各部門負(fù)責(zé)本單位政府性債務(wù)管理工作。

（二）疏堵結(jié)合，規(guī)范舉債。修明渠，堵暗道，堅決制止違法違規(guī)舉債行為。

（三）分清責(zé)任，自擔(dān)風(fēng)險。分清政府和企業(yè)的責(zé)任，政府債務(wù)不得通過企業(yè)舉借，企業(yè)債務(wù)不得推給政府償還，做到誰借誰還、風(fēng)險自擔(dān)。

（四）規(guī)模控制，預(yù)算管理。在省、市批準(zhǔn)的限額內(nèi)，縣政府對各單位的政府性債務(wù)實行總量控制，并納入預(yù)算管理。

（五）分類處置，穩(wěn)步推進(jìn)。加強債務(wù)管理，既要積極推進(jìn)，又要謹(jǐn)慎穩(wěn)健。嚴(yán)格規(guī)范新增債務(wù)管理，妥善處理存量債務(wù)，確保在建項目有序推進(jìn)。

（六）風(fēng)險預(yù)警，強化監(jiān)督。綜合應(yīng)用債務(wù)率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，對全縣債務(wù)和各單位債務(wù)進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，建立債務(wù)公開、監(jiān)督管理和責(zé)任追究機制。

第五條  財政部門統(tǒng)一歸口管理全縣政府性債務(wù)，完善債務(wù)管理制度，充實債務(wù)管理力量，負(fù)責(zé)債務(wù)的規(guī)?？刂?、預(yù)算管理、統(tǒng)計分析、風(fēng)險監(jiān)控等工作；各鎮(zhèn)、各部門負(fù)責(zé)本單位及下屬單位的債務(wù)控制規(guī)模、債務(wù)統(tǒng)計、債務(wù)資金使用及償還等工作；縣發(fā)改局負(fù)責(zé)政府投資計劃管理和項目審批，從嚴(yán)審批債務(wù)風(fēng)險較高單位的新開工項目；縣金融辦負(fù)責(zé)監(jiān)管和引導(dǎo)工作，制止金融機構(gòu)違法違規(guī)提供融資；縣審計局依法加強對地方政府性債務(wù)的審計監(jiān)督，強化責(zé)任追究，促進(jìn)完善制度和規(guī)范管理，提高債務(wù)資金使用效益，切實防范債務(wù)風(fēng)險。

第二章  舉借和擔(dān)保

第六條  逐級申報。債務(wù)單位依照規(guī)定舉借政府性債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)由主管部門對項目計劃初審后，于每年10月底前報縣財政局，縣財政部門匯總編制下年度債務(wù)舉借計劃，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)后逐級上報上級財政部門。

第七條  限額管理。全縣債務(wù)融資不得突破上級批準(zhǔn)的限額，全縣舉債額度由縣政府報縣人大或其常委會批準(zhǔn)?？h財政部門在全縣舉債額度內(nèi)根據(jù)各鎮(zhèn)、各部門的舉借計劃、債務(wù)風(fēng)險及財力狀況等因素確定其舉債限額，報縣政府批準(zhǔn)后下達(dá)。

第八條  融資渠道。政府債務(wù)建立、省級政府統(tǒng)一發(fā)行政府債券的融資機制，舉借采取發(fā)行政府債券方式。一般債務(wù)融資，發(fā)行一般債券；專項債務(wù)融資，發(fā)行專項債券。除發(fā)行政府債券外，全縣各單位不得以任何方式舉借債務(wù)。

積極推廣政府與社會資本合作（PPP）模式，鼓勵社會資本參與城市基礎(chǔ)設(shè)施等有一定收益的公益性項目投資和運營。社會投資者或其與政府合作的特別目的公司可以通過銀行貸款、企業(yè)債、項目收益?zhèn)?、資產(chǎn)證券化等市場化方式舉債，并承擔(dān)償債責(zé)任。政府按約定規(guī)則，依法承擔(dān)特許經(jīng)營權(quán)、合理定價、財政補貼等相關(guān)責(zé)任，但不承擔(dān)項目償債責(zé)任。

第九條  統(tǒng)一舉借。省級財政部門在省政府授權(quán)批準(zhǔn)的政府債務(wù)舉借額度內(nèi)為各級政府統(tǒng)一發(fā)行政府債券。縣級一般債券和專項債券由省級財政部門統(tǒng)一代為發(fā)行，縣政府不得自行舉債。

全縣各鎮(zhèn)、各部門不得通過企事業(yè)單位（含融資平臺公司）舉借政府債務(wù)。承擔(dān)行政職能的事業(yè)單位和承擔(dān)義務(wù)教育、基礎(chǔ)科研、公益文化、公共衛(wèi)生等事業(yè)單位，不得舉借任何債務(wù)。承擔(dān)公立醫(yī)療的事業(yè)單位不得自行舉債，其債務(wù)政府不承擔(dān)償還責(zé)任。

第十條  預(yù)算管理。財政部門將一般債務(wù)收支納入公共預(yù)算管理，將專項債務(wù)收支納入政府性基金預(yù)算管理，將政府與社會資本合作項目的財政補貼等支出按性質(zhì)納入相應(yīng)政府預(yù)算管理。全縣各鎮(zhèn)、各部門要將債務(wù)收支納入單位預(yù)算管理。或有債務(wù)確需政府或其部門、單位依法承擔(dān)償債責(zé)任的，償債資金也要納入相應(yīng)預(yù)算管理。

第十一條  嚴(yán)格擔(dān)保。嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國擔(dān)保法》，除經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)使用外國政府或者國際經(jīng)濟(jì)組織貸款外，全縣各單位一律不得以任何形式為任何單位和個人舉債提供擔(dān)保，加強對或有債務(wù)的風(fēng)險防控，切實做好監(jiān)管工作。

第十二條  債權(quán)人約束。金融機構(gòu)等不得違法違規(guī)向縣政府及其部門、事業(yè)單位提供融資，不得要求其違法違規(guī)提供擔(dān)保。金融機構(gòu)等違法違規(guī)提供政府性融資的，自行承擔(dān)相應(yīng)損失，并按照商業(yè)銀行法、銀行業(yè)監(jiān)督管理法等法律法規(guī)，追究相關(guān)機構(gòu)和人員的責(zé)任。

第三章 使用、償還

第十三條  債務(wù)資金使用。政府性債務(wù)資金只能用于公益性項目資本支出和適度償還存量債務(wù)，不得用于競爭性項目和經(jīng)常性支出。各鎮(zhèn)、各部門要嚴(yán)格按照縣財政部門下達(dá)的債務(wù)預(yù)算使用債務(wù)資金，不得挪用或擅自改變資金用途；要主動接受同級財政部門的監(jiān)管，按要求報告?zhèn)鶆?wù)資金使用情況。

第十四條  到期債務(wù)償還?？h級財政部門要在公共預(yù)算中足額安排到期一般債務(wù)的償還資金，在基金預(yù)算中足額安排到期專項債務(wù)的償還資金，確保一般債務(wù)和專項債務(wù)的按期償還。各鎮(zhèn)、各部門要積極籌措、統(tǒng)籌安排資金，確保本單位到期債務(wù)的償還。

第四章  存量債務(wù)置換

第十五條  融資平臺公司清理。政府要加快清理政府融資平臺公司，剝離其政府融資職能，平臺公司不得新增政府債務(wù)。在妥善處理存量債務(wù)和在建項目后期融資的基礎(chǔ)上，通過關(guān)閉、合并、轉(zhuǎn)型等方式，妥善處理融資平臺公司。確需保留的，要按照《中華人民共和國公司法》要求，通過引入社會資本、資產(chǎn)重組等方式，改制為一般企業(yè)，解除政府償債責(zé)任，其債務(wù)轉(zhuǎn)化為一般企業(yè)債務(wù)。

第十六條  將存量債務(wù)納入預(yù)算管理。以2013年政府性債務(wù)審計結(jié)果為基礎(chǔ)，結(jié)合審計后債務(wù)增減變化情況，經(jīng)債權(quán)人與債務(wù)人確認(rèn)，對存量政府性債務(wù)進(jìn)行甄別。對各單位舉借的債務(wù)，分類納入一般債務(wù)和專項債務(wù)預(yù)算管理。對事業(yè)單位和融資平臺公司的舉借的政府或有債務(wù)，政府依法依規(guī)應(yīng)當(dāng)償還的部分，要分類納入一般債務(wù)和專項債務(wù)預(yù)算管理。納入預(yù)算管理存量債務(wù)的原有債權(quán)和債務(wù)關(guān)系不變，償債資金按預(yù)算管理要求規(guī)范管理。  

第十七條  妥善處理項目運營收入償還債務(wù)。對項目自身運營收入能夠按時還本付息的債務(wù)，繼續(xù)通過項目收入償還。對項目自身運營收入不足以償還本付息的債務(wù)，可通過依法注入優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、加強經(jīng)營管理、加大改革力度等措施，提高項目盈利水平，增強償債能力。各級政府要指導(dǎo)督促項目單位，加強財務(wù)管理，拓展償債資金渠道，統(tǒng)籌安排債務(wù)的償還。

第十八條  妥善處理確需政府償還的債務(wù)。對政府債務(wù)，各級政府要履行償債義務(wù)，必要時可通過政府資產(chǎn)處置償還債務(wù)?？h政府可申請將發(fā)行政府債券置換納入預(yù)算管理的政府存量債務(wù)。對政府負(fù)有擔(dān)保或救助責(zé)任的債務(wù)，縣政府要依法依規(guī)做出妥善處理。

第十九條  存量債務(wù)相關(guān)人責(zé)任。舉債單位和連帶責(zé)任人要按照協(xié)議，認(rèn)真落實償債責(zé)任，明確償債期限，按期還本付息，不得單方面改變原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系，不得轉(zhuǎn)嫁償債責(zé)任和逃廢債務(wù)。對確已形成損失的存量債務(wù)，債權(quán)人要按照商業(yè)化原則承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和損失。

第二十條  在建項目后續(xù)融資?？h政府要統(tǒng)籌各類資金，優(yōu)先保障在建項目續(xù)建和收尾。對保障性住房、交通、水利、土地儲備等領(lǐng)域的在建項目，原貸款銀行等要重新進(jìn)行審核，凡符合國家有關(guān)規(guī)定的項目，在過渡期內(nèi)繼續(xù)按協(xié)議融資，推進(jìn)項目建設(shè)，融資規(guī)模要納入預(yù)算管理和債務(wù)限額管理。對在建項目確實沒有其他建設(shè)資金來源的，主要通過政府與社會資本合作模式和發(fā)行政府債券解決后續(xù)融資。

第五章  風(fēng)險預(yù)警

第二十一條  建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，以一般債務(wù)率、專項債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率、代償率以及綜合債務(wù)率等作為指標(biāo)，建立風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，設(shè)置風(fēng)險警戒線。根據(jù)政府債務(wù)風(fēng)險超過警戒線程度，確定風(fēng)險預(yù)警區(qū)和風(fēng)險提示區(qū)。

第二十二條  建立風(fēng)險預(yù)警通報和約談制度。財政部門根據(jù)各鎮(zhèn)、各部門債務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)，對處于風(fēng)險預(yù)警區(qū)、風(fēng)險提示區(qū)的單位進(jìn)行通報，其中對風(fēng)險預(yù)警區(qū)的單位的通報，抄送縣委、縣人大常委會、縣政府?？h政府每年約談風(fēng)險預(yù)警區(qū)的單位主要負(fù)責(zé)人。

第二十三條  建立債務(wù)風(fēng)險應(yīng)急處置機制。列入風(fēng)險預(yù)警區(qū)名單的單位，要制定債務(wù)風(fēng)險處置方案，不得新增債務(wù)余額，從嚴(yán)控制項目規(guī)模，加快可變現(xiàn)資產(chǎn)處置，統(tǒng)籌“保工資、保運轉(zhuǎn)、保民生”之外的公共預(yù)算、基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算等一切可償債財力，以及通過政府債券置換，加大償債力度，在規(guī)定期限內(nèi)將債務(wù)風(fēng)險降至警戒線以下。單位風(fēng)險處置方案要報縣財政局。列入風(fēng)險提示區(qū)名單的單位，要合理安排預(yù)算，從嚴(yán)控制新增債務(wù)，將債務(wù)風(fēng)險控制在警戒線以下。

第二十四條  建立部門債務(wù)風(fēng)險預(yù)警機制。財政部門要根據(jù)專項債務(wù)率、新增債務(wù)率、償債率、逾期債務(wù)率等指標(biāo)，對全縣各單位的債務(wù)情況進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，并將預(yù)警情況上報縣政府。對超過警戒線的單位，縣政府要約談其單位主要負(fù)責(zé)人，責(zé)成其制定債務(wù)風(fēng)險處置方案，按期將債務(wù)規(guī)模降低到警戒線以下。

第六章 債務(wù)公開

第二十五條  政府債務(wù)公開。財政部門要公開全縣政府性債務(wù)情況，包括政府性債務(wù)余額變動、債務(wù)舉借和擔(dān)保、債務(wù)資金使用、還本付息等情況，以及本級政府性債務(wù)風(fēng)險狀況。逐步公開政府綜合財務(wù)報告。

第二十六條  部門債務(wù)公開。各鎮(zhèn)、各部門要公開本單位政府性債務(wù)情況，包括政府性債務(wù)余額變動、債務(wù)期限結(jié)構(gòu)及融資成本、債務(wù)資金使用、還本付息、主要財務(wù)指標(biāo)等情況，以及債務(wù)風(fēng)險狀況。

第七章  監(jiān)督管理

第二十七條  建立常態(tài)化債務(wù)審計制度?？h審計局要將政府性債務(wù)審計與年度預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)合起來，建立“借、用、還”各個環(huán)節(jié)的常態(tài)化債務(wù)審計機制，要把政府性債務(wù)納入各單位領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的重要內(nèi)容，強化責(zé)任追究。

第二十八條  建立財政約束機制。財政部門要加強對各單位政府性債務(wù)管理的指導(dǎo)和監(jiān)督。對處于風(fēng)險預(yù)警區(qū)的單位，財政局在分配年度舉債限額時從嚴(yán)控制，新增的債務(wù)資金只能用于置換存量債務(wù)，不得用于新建項目；對處于風(fēng)險提示區(qū)的單位，縣財政局在分配年度舉債限額時也要適當(dāng)從緊，嚴(yán)格控制債務(wù)資金用于新建項目。對超出風(fēng)險警戒線的部門，縣財政局在編制預(yù)算時要從嚴(yán)控制舉債額度，新增債務(wù)只能用于償還存量債務(wù)，不得增加債務(wù)余額。

第八章 責(zé)任追究

第二十九條  嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律。全縣各鎮(zhèn)、各部門不得在預(yù)算之外違規(guī)違法舉債，不得以支持公益性事業(yè)發(fā)展名義舉借債務(wù)用于經(jīng)常性支出或樓堂館所建設(shè)，不得挪用債務(wù)資金或改變債務(wù)資金用途；對企業(yè)的注資、財政補貼等行為必須依法合規(guī)；不得干預(yù)金融機構(gòu)的正?；顒?，不得強制金融機構(gòu)等提供政府性融資。進(jìn)一步規(guī)范土地出讓管理，堅決制止違法違規(guī)出讓土地及融資行為。

第三十條  依法追究責(zé)任。各鎮(zhèn)、各部門違反本辦法舉借債務(wù)（包括通過大量拖欠工程款等變相舉債）、為他人提供擔(dān)保、挪用或違規(guī)使用債務(wù)資金的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人給予撤職、開除處分，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第三十一條  建立考核問責(zé)機制。縣政府主要負(fù)責(zé)人是我縣政府性債務(wù)管理的第一責(zé)任人，各鎮(zhèn)、各部門主要負(fù)責(zé)人是本單位政府性債務(wù)管理的第一責(zé)任人。要將政府性債務(wù)作為一項硬指標(biāo)，納入年度目標(biāo)責(zé)任考核范圍，堅決糾正不正確的政績導(dǎo)向。對違反本辦法、管理不力、債務(wù)風(fēng)險大幅攀升的單位，要追究單位主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。對中央出臺的重大政策措施如棚戶區(qū)改造等形成的政府性債務(wù)，要單獨統(tǒng)計、單獨核算、單獨檢查、單獨考核，強化責(zé)任追究。

第九章 統(tǒng)計分析

第三十二條  建立債務(wù)信息報送制度。各鎮(zhèn)、各部門要按規(guī)定向財政部門報送政府性債務(wù)數(shù)據(jù)。縣財政部門要做好政府性債務(wù)數(shù)據(jù)的審核和匯總，按預(yù)算級次上報省財政廳。上報債務(wù)數(shù)據(jù)要真實、準(zhǔn)確、完整，對數(shù)據(jù)上報不及時、不準(zhǔn)確的，要進(jìn)行通報批評。

第三十三條  加強債務(wù)統(tǒng)計分析。財政部門要加強全縣政府性債務(wù)的統(tǒng)計分析，及時向縣政府報告政府性債務(wù)變動情況及存在的問題。動態(tài)監(jiān)控全縣債務(wù)風(fēng)險情況，及時發(fā)現(xiàn)問題，報告縣政府。

第三十四條  建立政府綜合財務(wù)報告制度。財政部門要按權(quán)責(zé)發(fā)生制要求，編制本級政府綜合財務(wù)報告，經(jīng)政府審定后，逐級上報省財政廳。

第十章  附  則

第三十五條  本辦法自發(fā)布之日起30日后施行，有效期5年。